التحليل المالي المتقدم: إعداد الموازنات ومراقبة التكاليف وتحليل الانحرافات

المقدمة

تهدف هذه الدورة إلى تزويد المشاركين بفهم شامل للإطار العام للموازنات من حيث مفهومها وأهميتها وأبعادها الاقتصادية والاجتماعية والمالية والرقابية، بالإضافة إلى كيفية إعدادها وفق أحدث المنهجيات والممارسات العالمية. 

ستعمل الدورة على تطوير مهارات المشاركين في إعداد الموازنات من خلال التعرف على أسس تقدير عناصر الميزانية، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات، والقواعد العامة التي تحكم الإعداد والتقدير. 

كما ستكتسبون مهارة تبويب الميزانية وفقًا لعدة أسس تبويب مختلفة. 

يعد الترابط بين الاستراتيجيات والأهداف وبناء الموازنات التي تعكس هذه الأهداف بأرقام كمية دقيقة أساسًا لبناء الموازنات اليوم. 

إن أي انحراف عن هذه الأرقام يمثل انحرافًا عن الأهداف المحددة، مما قد يؤثر على تحقيق الاستراتيجية الشاملة للمؤسسة.

أهداف الدورة

في نهاية هذا البرنامج، سيكون المشاركون قادرين على:

• معرفة أنواع الموازنات في القطاعين العام والخاص.
• بناء الموازنات باستخدام الأساليب الحديثة في كلا القطاعين.
• فهم كيفية تحليل الانحرافات وتحليلها بمستويات مختلفة (ثنائية، ثلاثية، ورباعية).
• تحديد أهمية ربط الموازنات بالخطة الاستراتيجية للمؤسسة.
• توضيح العلاقة بين الموازنة والبيانات المالية الرئيسية مثل الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.
• تحضير العناصر الرئيسية للموازنات التشغيلية والرأسمالية وتقييم المناهج المختلفة لإعداد الموازنات.
• تطبيق أدوات رقابة التكاليف وتحليل التقارير الإدارية المختلفة واتخاذ الإجراءات التصحيحية المناسبة.
• حساب تقنيات تقييم الموازنة الرأسمالية لدعم اتخاذ القرارات الرأسمالية.
• استخدام تحليل التكلفة والحجم والربح في اتخاذ القرارات المتعلقة بالميزانية.

منهجية الدورة

في دورة "التحليل المالي المتقدم: إعداد الموازنات ومراقبة التكاليف وتحليل الانحرافات"، يتعلم المشاركون كيفية تطوير الموازنات المالية بفعالية ومراقبة التكاليف لضمان تحقيق الأهداف المالية للمؤسسة. 

تركز الدورة على تقنيات تحليل الانحرافات بين النتائج الفعلية والتوقعات المالية، مما يساعد على اتخاذ القرارات المالية المستنيرة. 

يتم تقديم المحتوى بشكل نظري، دون تطبيقات عملية، مما يتيح للمشاركين فهم الأدوات والمفاهيم المالية المتقدمة التي يمكنهم تطبيقها في إدارة الشؤون المالية وتحسين الأداء المالي للمؤسسة.

محاور الدورة

الوحدة الأولى، طبيعة الموازنات التخطيطية:

• مفهوم وأهمية الموازنات
• المبادئ العامة لإعداد الموازنات
• خطوات إعداد الموازنات
• أنواع الموازنات التخطيطية

الوحدة الثانية، طرق وعملية وضع الموازنة:

• إيجابيات وضع الموازنة
• عملية وضع الموازنة
• الموازنات المستمرة
• الموازنة الشاملة
• الموازنات الرأسمالية والتشغيلية
• القوائم المالية المقدرة
• طرق وضع الموازنة
• الموازنة الإضافية
• الموازنة الصفرية
• الموازنة المرنة
• موازنة كايزن للتطوير المستمر
• الموازنة على أساس النشاط
• أدوات التنبؤ
• التكاليف المباشرة وغير المباشرة
• خصائص الموازنة الفعّالة
• مشاكل وضع الموازنة

الوحدة الثالثة، رقابة التكلفة:

• الموازنة كأداة للرقابة
• عملية الرقابة
• خصائص نظام الرقابة الفعّال
• مراكز المسؤولية

الوحدة الرابعة، تحليل الانحراف:

• تحديد مكونات الانحراف
• اتخاذ الإجراءات التصحيحية

الوحدة الخامسة، موازنة وتحليل المشاريع الرأسمالية:

• القيمة الزمنية للنقود
• الفائدة البسيطة والمركبة
• تحديد وتحليل التدفقات النقدية

الوحدة السادسة، التقنيات المالية لإعداد الميزانيات التشغيلية:

• إعداد موازنة الإيرادات (المتحصلات) في الوحدات الحكومية والخاصة
• أساليب التنبؤ الحديثة في التنبؤ بالإيرادات والنفقات.
• حالة عملية متكاملة لإعداد موازنة الإيرادات
• إعداد موازنة المصروفات (النفقات) في الوحدات الحكومية والخاصة
• حالة عملية متكاملة لإعداد موازنة المصروفات في الوحدات الحكومية والخاصة
• استخدام الموازنة المرنة والثابتة في تقييم الاداء وصنع القرار المالي

الوحدة السابعة، التحليل المالي للتقارير المالية:

• مبادى التحليلي المالي للقوائم المالية
• التحليل الافقي والراسي للقوائم المالية
• التحليل باستخدام المؤشرات المالية
• استخدام التحليل المالي في التنبؤ باستمرار المشروعات
• استخدام اسلوب الانحدار في التنبؤ بالفشل المالي
• استخدام اسلوب الارتباط المالي في قياس التلاعب والاحتيال

الوحدة الثامنة، بناء نظم محاسبة التكاليف في الوحدات الاقتصادية:

• تحديد فترة التكاليف
• إعداد دليل مراكز التكلفة ودليل وحدات التكلفة
• إعداد دليل عناصر التكاليف وتحديد أسس قياس التكلفة
• المجموعة المستندية والدفترية والقوائم
• التقرير عن التكاليف

الوحدة التاسعة، تحليل التكاليف واتخاذ القرارات:

• تحليل التكاليف لأغراض اتخاذ القرارات قصيرة الأجل
• مفاهيم التكاليف المباشرة وتحليل المساهمة في اتخاذ القرارات
• علاقة أنواع التكاليف المختلفة واتخاذ القرارات
• دور أدوات نظام التكاليف في الموازنة بين القرارات قصيرة وطويلة الأجل

الوحدة العاشرة، تحليل التكاليف لأغراض اتخاذ القرارات الإستراتيجية:

• بناء إستراتيجيات لمعالجة الإنحرافات والحد منها وتعزيز الملائم
• ربط الانحرافات بمراكز المسؤولية واستخدمها في تقييم الأداء على مستوى المؤسسة ككل والأقسام والأفراد